近期，普華永道分別在北京和上海舉辦新保險(xiǎn)合同準(zhǔn)則實(shí)施實(shí)務(wù)研討會(huì)，超80家壽險(xiǎn)機(jī)構(gòu)和50家產(chǎn)險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)、精算、科技等崗位負(fù)責(zé)人齊聚一堂，圍繞“探索實(shí)踐路徑 把握革新機(jī)遇”主題，分享探討新保險(xiǎn)合同準(zhǔn)則實(shí)施進(jìn)展、機(jī)遇、挑戰(zhàn)以及實(shí)施路徑。

(資料圖)

普華永道中國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)主管合伙人胡靜（北京場(chǎng)）、保險(xiǎn)行業(yè)精算團(tuán)隊(duì)主管合伙人蔣華華（上海場(chǎng)）分別回顧了保險(xiǎn)合同相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的發(fā)展歷程，針對(duì)新舊準(zhǔn)則中保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)報(bào)表格式變化，以及3月財(cái)政部發(fā)布的新保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施問答要點(diǎn)作了介紹與分析，并向與會(huì)聽眾分享了最新市場(chǎng)動(dòng)態(tài)。

具體來看，一是新準(zhǔn)則實(shí)施進(jìn)展方面，根據(jù)時(shí)間表需求不同，可以將所有保險(xiǎn)公司劃分為三大類：第一類主要是H股或者“A+H”股上市公司；第二類主要是外資公司和銀行系公司中在2023年母公司有并表需求的保險(xiǎn)公司；第三類是除以上兩類外的公司。目前，第一類公司已基本完成并行測(cè)試；第二類公司多數(shù)已基于集團(tuán)合并報(bào)表要求完成測(cè)試，但也有部分公司項(xiàng)目延期；第三類公司中約80%尚未著手開展項(xiàng)目。

二是目前上市公司已開始披露新保險(xiǎn)準(zhǔn)則相關(guān)信息，內(nèi)容涵蓋主要會(huì)計(jì)政策選擇、財(cái)務(wù)影響和關(guān)鍵KPI指標(biāo)等。

三是從上市公司項(xiàng)目實(shí)施情況看，多數(shù)公司實(shí)施周期為3-5年；從當(dāng)前項(xiàng)目推進(jìn)和實(shí)施效果來看，在關(guān)賬的時(shí)效性、結(jié)果的分析與理解、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)以及考核轉(zhuǎn)換調(diào)整等方面仍存在諸多挑戰(zhàn)。

在產(chǎn)險(xiǎn)和壽險(xiǎn)分會(huì)場(chǎng)的研討中，普華永道保險(xiǎn)行業(yè)精算團(tuán)隊(duì)合伙人金鵬、袁曉斌和蔡多多，總監(jiān)張軍芳分別介紹了新準(zhǔn)則項(xiàng)目的實(shí)施路徑和難點(diǎn)，并分享了普華永道市場(chǎng)調(diào)研的成果。

根據(jù)調(diào)研結(jié)果，參與者普遍認(rèn)為，新準(zhǔn)則下列報(bào)方式較現(xiàn)行準(zhǔn)則差異較大，需要時(shí)間“適應(yīng)”和“讀懂”新的財(cái)報(bào)信息。同時(shí)，新準(zhǔn)則將給保險(xiǎn)公司帶來明顯的精算計(jì)量與財(cái)務(wù)報(bào)表流程變化，包括對(duì)數(shù)據(jù)和系統(tǒng)的全新要求、費(fèi)用分?jǐn)偤陀?jì)量模型的全新升級(jí)、子賬及報(bào)表的顛覆性變革。多數(shù)參與者認(rèn)為，不同部門之間的協(xié)同合作是項(xiàng)目能否迅速并有效實(shí)施的關(guān)鍵。

現(xiàn)場(chǎng)對(duì)實(shí)施路徑及方案進(jìn)行了探討。新準(zhǔn)則項(xiàng)目實(shí)施可分為準(zhǔn)備工作、規(guī)劃設(shè)計(jì)、落地實(shí)施、上線運(yùn)行和管理分析融合等五個(gè)階段。

比如，準(zhǔn)備工作方面，多數(shù)參與者希望借助新準(zhǔn)則實(shí)施契機(jī)，對(duì)財(cái)務(wù)管理模式進(jìn)行優(yōu)化；超半數(shù)參與者認(rèn)為，應(yīng)當(dāng)考慮財(cái)務(wù)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型實(shí)施路線，僅少部分參與者傾向走最低合規(guī)路線。

普華永道觀點(diǎn)認(rèn)為，新準(zhǔn)則實(shí)施目標(biāo)需要基于公司股東需求、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)確立，相應(yīng)匹配資源付諸實(shí)施。考慮財(cái)務(wù)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型實(shí)施路線相對(duì)來說需要更長(zhǎng)時(shí)間，還有資源投入等，建議公司考慮分步實(shí)現(xiàn)的方式。另外，由于各參與部門對(duì)新準(zhǔn)則的理解需要一定時(shí)間，分階段是主流做法，尤其讓系統(tǒng)實(shí)施團(tuán)隊(duì)前置、預(yù)先了解將有效提升后續(xù)工作效率。

又比如，落地實(shí)施方面，市場(chǎng)上可考慮的系統(tǒng)實(shí)施方案主要包括四種模式：第一種是“采購(gòu)知名廠商套裝軟件+自建17數(shù)據(jù)平臺(tái)”；第二種是“采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)化的17一體化軟件包”；第三種是“企業(yè)自建”；第四種是“在廠商基礎(chǔ)原型上定制化實(shí)施”。

普華永道觀點(diǎn)認(rèn)為，上述第一種方案優(yōu)點(diǎn)在于產(chǎn)品成熟，缺點(diǎn)在于成本高且實(shí)施周期普遍較長(zhǎng)，適用于數(shù)據(jù)量級(jí)大且對(duì)新準(zhǔn)則落地要求高的企業(yè)；第二種方案優(yōu)點(diǎn)在于成本較低，能夠快速落地，缺點(diǎn)在于方案選擇有限，適用于數(shù)據(jù)量不大，對(duì)新準(zhǔn)則落地個(gè)性化要求較低，能接受軟件包固定方案的中小企業(yè)；第三種方案適用于研發(fā)能力強(qiáng)、對(duì)新準(zhǔn)則個(gè)性化要求較多、計(jì)劃建成后深度應(yīng)用的企業(yè)；第四種方案可以綜合以上各方案優(yōu)點(diǎn)，在成本可控的標(biāo)準(zhǔn)方案基礎(chǔ)上，根據(jù)企業(yè)個(gè)性化要求進(jìn)行定制化，且能夠滿足大數(shù)據(jù)量處理。

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